Земельный налог является обязательным платежом для собственников участков, однако законодательством РФ предусмотрены льготы для определённых категорий граждан. Некоторые из них могут быть полностью освобождены от уплаты, другие — получить существенное уменьшение налоговой базы. Давайте подробно разберём, кто и на каких условиях имеет право на налоговые послабления.
Полное освобождение от земельного налога
Полную льготу, то есть 100%-е освобождение от уплаты налога, имеют коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, а также их общины. Это право закреплено в подпункте 7 пункта 1 статьи 395 Налогового кодекса. Важное условие: земельный участок должен использоваться для сохранения и развития традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов этих народов.
Льгота применяется к участкам, которые находятся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении. Кроме того, земля должна располагаться на территории традиционного природопользования коренных малочисленных народов.
Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет)
Для более широкого круга лиц предусмотрено не полное освобождение, а уменьшение суммы, с которой рассчитывается налог. Согласно пункту 5 статьи 391 НК РФ, налоговая база (кадастровая стоимость участка) уменьшается на стоимость 600 квадратных метров его площади. Это означает, что если участок меньше или равен 6 соткам, налог может не начисляться вовсе. Если больше — налог рассчитывается только с оставшейся площади.
Право на такой вычет имеют следующие категории граждан, владеющие участком на праве собственности, постоянного пользования или пожизненного наследуемого владения:
- Герои Советского Союза, Герои РФ и полные кавалеры ордена Славы.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды.
- Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.
- Лица, имеющие право на получение социальной поддержки по другим основаниям.
- Участники подразделений особого риска, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий на ядерных объектах.
- Лица, перенёсшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за работ, связанных с ядерными установками и космической техникой.
- Пенсионеры, получающие пенсию по государственному пенсионному обеспечению, а также лица предпенсионного возраста (мужчины 60+, женщины 55+), получающие пожизненное содержание.
- Лица, которые соответствовали условиям для назначения пенсии по правилам, действовавшим до конца 2018 года.
- Родители, имеющие трёх и более несовершеннолетних детей.
Если земельный участок находится в общей собственности (долевой или совместной), налоговый вычет распределяется между всеми владельцами. При совместной собственности он делится поровну, при долевой — пропорционально доле каждого собственника. Это разъясняется, например, в Письме Минфина России от 19.01.2018 № 03-05-04-02/2668.
Больше интересных статей здесь: Дача.
Источник статьи: Какие категории граждан могут не платить налог на землю?.